Optioner Och Löneskatter

Säkerhetsalternativ. När ett bolag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondförtroende ger optioner till en anställd för att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en optionsrisk för skattepapper? Förmånen Typer av optioner När är det skattepliktigt. Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdrag när säkerheten doneras. Förmånsavdragsavdrag Villkor som ska uppfyllas för att vara berättigade till avdrag. Reportering av förmånen på T4-slipkoderna att använda på T4 slip. Withholding av löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ EI premier gäller inte för options. Forms och publications. Secondary menu. Site Information. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning till anställda i form av lager i stället för kontanter. Med ett incitamentsprogram option ISO, ger arbetsgivaren Arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga att utnyttjas. Arkurspriser fastställs när optionerna beviljas men alternativen brukar väga över en viss tid. Om börsen ökar i värde, ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden vid den tidigare inlåsta strejken pris Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs beskattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkrings - och Medicare-ändamål. För att beräkna skattebehandlingen av ISO-er måste du veta. Grant datum då ISO-värdet beviljades Oyee. Strike priset kostnaden för att köpa en aktie av stock. Exercise datum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Sälj pris bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Sälj datum datum då lageret såldes. How ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Avyttring av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av aktierna till en annan person eller ge aktierna till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. A Kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avsattes mer än två år från bidragsdatumet och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överfördes till arbetstagaren vanligtvis övningsdagen. Det finns en ytterligare kvalifikationskriterier ska skattebetalaren ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Taksbehandling av e xercising incentive stock options. Exercising en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna alternativa minimiskatten AMT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och options s Strike-priset ingår som intäkt för AMT-ändamål Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först blir överlåtbart eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-inkomst utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långsiktiga kapitalvinstskattesatserna på skillnaden mellan t han säljer pris och kostnaden för options. Tax behandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsprogram options. A diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO dispositioner beskattas på två sätt kommer det att bli kompensationsinkomst ämne till vanliga inkomsträntor och realisationsvinster eller förluster som är föremål för kortsiktiga eller långsiktiga realisationsvinster. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst, är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjade alternativet och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Vedhållande och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövandet eller försäljningen av incitamentsprogram. S som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årsskiftet kan ha haft alternativa minsta skatteskulder och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt För att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka mängden av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan vara beräknad med hjälp av data som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicera Använd i fält 5 och sedan dra av kostnaden för de aktierna Form 3921 ruta 3 multiplicerad med ruta 5 Resultatet är spridningen och redovisas på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner inkomst för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Följaktligen borde du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller lösenpriset För AMT-ändamål är din kostnadsbasis streckpriset plus AMT-justering av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14.Reportering av en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljning som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också rapportera din regelbundna kostnad för utövandet eller aktiekursen som finns på Form 3921. Du ska också fylla i en separat Schema D och Form 8949 för att beräkna din kapital vinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan regelbundna och AMT-vinstberäkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i ditt löne - och inkomsträkning från din arbetsgivare från din arbetsgivare i det belopp som visas i ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningen Intäkterna har redan inkluderats på din W-2, och rapportera sedan enkelt dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan ingår på din W-2, då Beräkna din ersättningsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från formuläret W-2 I din Schema D och Form 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från Din mäklare och din kostnadsbas i aktierna För diskvalificering av dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då Du använde ISO, du kommer att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat schema D och formulär 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du ska använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och vanlig kapitalvinst. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för varje utövande av incitamentsprogram som inträffade under kalenderåret Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos företaget som Överlåtna aktier enligt en incitamentsoptionsoptionsplan. identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsaktieoptionen. date incitamentsprogrammet optionen beviljades. date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise pris per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum Antal aktier som förvärvats. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som ska rapporteras för alternativ minimiskatt och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst i en diskvalificerad disposition, och för att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattbehandling. Identifiering av kvalificerad innehav Period. Incentiva aktieoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från bidragsdatumet och ett år efter det att aktiebolaget överfördes till anställda Formular 3921 visar bidragsdatum i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2 Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och vinst Eller förlust kommer att vara helt en realisationsvinst eller förlust beskattad på de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att ha en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen kommer att beskattas Dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte sälja aktierna före utgången av t han kalenderår ska du redovisa extrainkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i rutan 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med Mängden osålda aktier är vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkningskostnad Grund för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier sh äger i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsunderlag för AMT. Shares utövade på ett år och sålda på ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnaden basen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstintäkterna. Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under den diskvalificerande innehavstiden , då är en del av din vinst beskattad som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och den återstående vinsten eller förlusten beskattas som realisationsvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2 rutan 1, är Spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med antalet aktier som säljs vanligtvis samma belopp i bo x 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda vanligtvis samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 om den inte ingår i din W-2, inkludera sedan detta belopp som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på schema D och formulär 8949.Show Full Article. Continue Reading. If du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du kasserar köpoption eller aktie som erhållits när du utnyttjar optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitamentsprogram Options-plan är lagstadgade aktieoptioner. Stockalternativ som varken beviljas där en anställningsobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en lagstadgat aktieoption innebär det att du i allmänhet inte inkluderar något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du dock behandla intäkter från försäljningen som Ordinarie inkomst Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikationen 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överföring eller försäljning av Bestånd som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en personalbeställningsplan ska du från din arbetsgivare få en blankett 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Utländska aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en icke-statlig aktie alternativet, den inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma Optionens rättvisa marknadsvärde Se publikationen 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt Bestämt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet av aktie som erhållits på träning, minus det belopp som betalats, när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer beståndet du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.